Voorkom belastingrente door op tijd een (nadere) voorlopige aanslag aan te vragen

De Belastingdienst rekent belastingrente over de IB en VPB als je te laat bent met een verzoek om een (nadere) voorlopige aanslag

Vanaf 1 juli 2025 brengt de Belastingdienst belastingrente in rekening over de verschuldigde inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting over 2024. Wil je voorkomen dat de belastingrente onnodig oploopt en je te veel betaalt? Dan doe je er verstandig aan om op tijd een voorlopige aanslag aan te vragen. Is er al een voorlopige aanslag opgelegd, maar klopt het verwachte inkomen of de verwachte winst niet? Laat deze dan tijdig bijstellen naar het juiste niveau.

Wanneer betaal je belastingrente?

Het is belangrijk dat de Belastingdienst de aanslag over 2024 voor 1 juli 2025 oplegt. Kan de Belastingdienst de aanslag over 2024 niet voor 1 juli 2025 vaststellen? Dan betaal je belastingrente als uit de voorlopige aanslag of de latere aangifte blijkt dat je moet bijbetalen. Je betaalt dan belastingrente over het bedrag dat aan belasting wordt bijbetaald. 

Hoe hoog is het rentepercentage?

De belastingrente wordt vanaf 1 januari 2025 berekend op basis van de volgende rentepercentages:

• 6,5% voor de inkomstenbelasting
• 9% voor de vennootschapsbelasting

Hoe voorkom ik dat ik belastingrente betaal?

Wil je voorkomen dat de belastingrente onnodig oploopt, dan moet je rekening houden met het volgende: 

1. Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan.
2. Heb je al een voorlopige aanslag ontvangen, maar klopt de verwachte winst of het inkomen niet? Laat deze dan tijdig bijstellen naar het juiste niveau. 

Je betaalt namelijk geen belastingrente over het bedrag van de (voorlopige) aanslag die de Belastingdienst voor 1 juli 2025 aan jou heeft opgelegd. Zorg er daarom voor dat je op tijd een voorlopige aanslag aanvraagt. 

Het is belangrijk om je inkomen nauwkeurig in te schatten. Bij een juiste inschatting in de voorlopige aanslag betaal je namelijk geen belastingrente. Blijkt de inschatting later toch te hoog te zijn? Dan vergoedt de Belastingdienst meestal geen belastingrente over het terug te ontvangen bedrag. Is de inschatting achteraf te laag, dan wordt alleen belastingrente berekend over het deel van het belastingbedrag dat bijbetaald moet worden.

Voorbeeld belastingrente over de vennootschapsbelasting (VPB)

Een B.V. heeft over het kalenderjaar 2024 een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting van €38.000 betaald. Dit is op basis van een belastbaar bedrag van €200.000. Op 30 november 2025 wordt een aangifte vennootschapsbelasting 2024 ingediend op basis van een belastbaar bedrag van €500.000. De verschuldigde vennootschapsbelasting bedraagt volgens de aangifte €115.400. Na verrekening van de voorlopige aanslag blijft er nog een te betalen bedrag over van € 77.400 (€ 115.400 - € 38.000). De Belastingdienst legt op 31 januari 2026 een aanslag op, vermeerderd met belastingrente van € 4.914. 

Was er voor 1 mei 2025 een voorlopige aanslag aangevraagd op basis van een belastbaar bedrag van €500.000, dan was er geen belastingrente in rekening gebracht.   

Conclusie

Het is belangrijk om kritisch naar de voorlopige aanslag(en) inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting te kijken en op tijd actie te ondernemen. Door voor 1 mei 2025 aangifte te doen of een (nadere) voorlopige aanslag aan te vragen, kun je de belastingrente beperken of zelfs helemaal voorkomen. 

Heb je vragen over dit onderwerp of wil je dat wij het verzoek tot het opleggen van een voorlopige aanslag voor jou verzorgen, neem dan vooral contact op met je relatiemanager of met onze belastingadviseurs via telefoonnummer 088 321 0 800.